Πιστωτικό ΦΠΑ: τι σημαίνει με απλά λόγια (και τι δεν σημαίνει)
«Έχεις πιστωτικό 900 €, δεν πληρώνεις ΦΠΑ αυτό το τρίμηνο.» Ακούγεται σαν καλό νέο. Μερικές φορές είναι. Αλλά δεν σημαίνει ότι έχεις 900 € παραπάνω.
Τι είναι
Σε κάθε περίοδο ο λογαριασμός είναι:
ΦΠΑ που μάζεψες από τους πελάτες − ΦΠΑ που πλήρωσες στους προμηθευτές
Αν βγει θετικό, πληρώνεις τη διαφορά. Αν βγει αρνητικό, δεν πληρώνεις τίποτα και η διαφορά γίνεται πιστωτικό: περνάει στην επόμενη περίοδο και αφαιρείται από τον ΦΠΑ που θα χρωστάς τότε.
Συμβαίνει όταν σε ένα τρίμηνο αγοράζεις πολύ και πουλάς λίγο. Παράδειγμα: γεμίζεις την αποθήκη πριν τα Χριστούγεννα.
Παράδειγμα με δύο τρίμηνα
| 3ο τρίμηνο | 4ο τρίμηνο | |
|---|---|---|
| ΦΠΑ που μάζεψες από πωλήσεις | 2.200 € | 3.400 € |
| ΦΠΑ που πλήρωσες σε αγορές | − 3.100 € | − 1.300 € |
| Διαφορά του τριμήνου | − 900 € | 2.100 € |
| Πιστωτικό από το προηγούμενο τρίμηνο | — | − 900 € |
| Πληρώνεις | 0 € (μένουν 900 € πιστωτικό) | 1.200 € |
Στο 4ο τρίμηνο: 2.100 − 900 = 1.200 €.
Τι ΔΕΝ είναι
Δεν είναι έκπτωση. Τα 900 € τα έχεις ήδη πληρώσει στους προμηθευτές, μέσα στις τιμές των τιμολογίων. Το κράτος απλώς τα λογαριάζει για να μην πληρώσεις τον ίδιο ΦΠΑ δύο φορές.
Δεν είναι κέρδος. Δες το εξάμηνο μαζί: μάζεψες 2.200 + 3.400 = 5.600 €. Πλήρωσες 3.100 + 1.300 = 4.400 €. Διαφορά 1.200 € — ακριβώς όσο πληρώνεις στο 4ο τρίμηνο. Το πιστωτικό άλλαξε μόνο το πότε πληρώνεις, όχι το πόσο.
Δεν είναι λεφτά στο ταμείο. Ένα πιστωτικό 900 € σημαίνει ότι το επόμενο τρίμηνο θα πληρώσεις λιγότερο. Δεν σημαίνει ότι σήμερα έχεις 900 € να ξοδέψεις.
Μπορώ να πάρω πίσω το πιστωτικό;
Υπάρχει διαδικασία επιστροφής, με προϋποθέσεις. Αυτό το κρίνει και το κάνει ο λογιστής σου. Στις περισσότερες μικρές επιχειρήσεις το πιστωτικό απλώς συμψηφίζεται στις επόμενες περιόδους, όπως στο παράδειγμα.
Πώς το βλέπεις από πριν
Το Επίσημο Τεφτέρι του iTefteri παίρνει από το myDATA τις πωλήσεις και τις αγορές σου και κάνει τον λογαριασμό κάθε μέρα. Όταν ένα τρίμηνο κλείνει με πιστωτικό, το μεταφέρει μόνο του στο επόμενο και το δείχνει ξεχωριστά, για να βλέπεις από πού ήρθε. Αν ο λογιστής σού δώσει άλλο ποσό από τη δήλωσή του, βάζεις το δικό του.
Για τον βασικό λογαριασμό δες και το «ΦΠΑ τριμήνου: πώς βγαίνει και μέχρι πότε πληρώνεται».
Δες πώς δουλεύει στο iTefteri. Πακέτο Pro, 10 € + ΦΠΑ τον μήνα. 20 μέρες δωρεάν, χωρίς κάρτα.